Oznaka: DDV

Odlog plačila DDV pri leasingu

Odlog plačila DDV pri najemu leasinga: kaj morate vedeti

Če ste podjetnik ali samostojni podjetnik, ki želi najeti opremo, vozilo ali nepremičnino, se morda sprašujete, kako lahko prihranite pri davku na dodano vrednost (DDV). DDV je davek, ki ga plačate ob nakupu ali najemu blaga ali storitev, ki so obdavčene z DDV. V Sloveniji je splošna stopnja DDV 22%, kar pomeni, da morate poleg osnovne cene plačati še 22% DDV.

V nekaterih primerih pa lahko zaprosite za odlog plačila DDV pri najemu leasinga. To pomeni, da ne boste plačali DDV ob sklenitvi pogodbe o leasingu, ampak ga boste poravnali v obrokih skupaj z najemnino. To vam lahko pomaga izboljšati vašo likvidnost in denarni tok, saj boste imeli več denarja na voljo za druge namene. V tem članku vam bomo razložili, kaj je odlog plačila DDV, kako ga lahko uveljavite in kakšne so prednosti in slabosti te možnosti.

Kaj je odlog plačila DDV pri najemu leasinga?

Odlog plačila DDV pri najemu leasinga je posebna ureditev, ki jo omogoča Zakon o davku na dodano vrednost (ZDDV-1). Ta ureditev velja za pogodbe o finančnem leasingu, ki izpolnjujejo določene pogoje, ne pa tudi pri operativnem leasingu. Finančni leasing je vrsta najema, pri katerem najemodajalec (leasingodajalec) prenese na najemnika (leasingojemalca) vse gospodarske koristi in tveganja, povezana z lastništvom predmeta leasinga. To pomeni, da najemnik plačuje najemnino, ki pokriva celotno vrednost predmeta leasinga, in da ima možnost odkupa predmeta leasinga po koncu pogodbe.

Odlog plačila DDV pri najemu leasinga pomeni, da se DDV ne obračuna in plača ob sklenitvi pogodbe o leasingu, ampak se porazdeli na obroke najemnine. To pomeni, da se DDV obračuna in plača ob vsakem plačilu najemnine, in ne naenkrat. To velja tako za najemodajalca kot za najemnika, ki morata voditi posebno evidenco o DDV in ga prijavljati v svojih obračunih DDV.

Kako lahko uveljavite odlog plačila DDV pri najemu leasinga?

Če želite uveljaviti odlog plačila DDV pri najemu leasinga, morate izpolnjevati naslednje pogoje:

  • Pogodba o leasingu mora biti sklenjena med davčnima zavezancema. To pomeni, da morata biti tako najemodajalec kot najemnik registrirana za namene DDV in imeti veljavno davčno številko.
  • Predmet leasinga mora biti opredeljen kot osnovno sredstvo. To pomeni, da mora biti predmet leasinga blago, ki se uporablja za opravljanje dejavnosti najemnika in ki ima daljšo življenjsko dobo od enega leta. Primeri takih sredstev so stroji, vozila, plovila, nepremičnine in podobno.
  • Pogodba o leasingu mora vsebovati klavzulo o odlogu plačila DDV. To pomeni, da mora biti v pogodbi o leasingu izrecno navedeno, da se uporablja ureditev odloga plačila DDV in da se DDV obračunava in plačuje ob vsakem plačilu najemnine.

Če izpolnjujete te pogoje, lahko sklenete pogodbo o leasingu z odlogom plačila DDV. V tem primeru morate paziti, da pravilno izpolnite račune za najemnino in da jih pravočasno pošljete nasprotni stranki. Na računu morate navesti znesek najemnine brez DDV, stopnjo DDV, znesek DDV in skupni znesek najemnine z DDV. Poleg tega morate na računu napisati, da gre za pogodbo o leasingu z odlogom plačila DDV in navedite številko pogodbe. Prav tako morate v svojem obračunu DDV prijaviti znesek DDV, ki ste ga obračunali ali plačali ob vsakem plačilu najemnine.

Kakšne so prednosti odloga plačila DDV pri najemu leasinga?

Odlog plačila DDV pri najemu leasinga ima nekaj prednosti, ki lahko koristijo tako najemodajalcu kot najemniku. Te prednosti so:

  1. Izboljšanje likvidnosti in denarnega toka. Če ne plačate DDV ob sklenitvi pogodbe o leasingu, ampak ga porazdelite na obroke najemnine, boste imeli več denarja na voljo za druge namene. To vam lahko pomaga pri financiranju vaše dejavnosti, investicij ali drugih stroškov. Poleg tega boste imeli boljši pregled nad vašimi prihodki in odhodki, saj boste plačevali DDV sorazmerno z vašo uporabo predmeta leasinga.
  2. Prilagoditev stopnje DDV. Če se stopnja DDV spremeni med trajanjem pogodbe o leasingu, se bo spremenil tudi znesek DDV, ki ga boste plačali ob vsakem plačilu najemnine. To pomeni, da boste plačali DDV po stopnji, ki velja v času plačila najemnine, in ne po stopnji, ki je veljala ob sklenitvi pogodbe o leasingu. To vam lahko prinese prihranek ali dodaten strošek, odvisno od tega, ali se stopnja DDV zviša ali zniža.
  3. Možnost odbitka DDV. Če ste davčni zavezanec, ki ima pravico do odbitka DDV, lahko odbijete DDV, ki ste ga plačali ob vsakem plačilu najemnine, od DDV, ki ste ga zaračunali svojim strankam. To vam lahko zmanjša vašo davčno obveznost in poveča vaš dobiček. Vendar pa morate paziti, da upoštevate pravila o odbitku DDV, ki so odvisna od vrste in namena predmeta leasinga.

Te prednosti lahko naredijo odlog plačila DDV pri najemu leasinga privlačno možnost za nekatere podjetnike in samostojne podjetnike, ki želijo optimizirati svoje poslovanje in prihraniti pri davkih.

Kakšne so slabosti odloga plačila DDV pri najemu leasinga?

Odlog plačila DDV pri najemu leasinga ni brez slabosti, ki jih morate upoštevati, preden se odločite za to možnost. Te slabosti so:

  • Kompleksnost in administrativna obremenitev. Če se odločite za odlog plačila DDV pri najemu leasinga, morate biti pozorni na pravilno izpolnjevanje pogodbe, računov, evidenc in obračunov DDV. To lahko zahteva več časa, truda in stroškov, kot če bi plačali DDV ob sklenitvi pogodbe o leasingu. Poleg tega morate biti pripravljeni na morebitne preglede in kontrole s strani davčnih organov, ki lahko preverijo, ali ste upravičeni do odloga plačila DDV in ali ste ga pravilno uporabljali.
  • Obrestna mera in inflacija. Če plačujete DDV ob vsakem plačilu najemnine, to pomeni, da plačujete tudi obresti na DDV, ki jih je najemodajalec vključil v ceno najemnine. To lahko poveča vašo skupno obveznost do najemodajalca in zmanjša vaš prihranek pri DDV. Poleg tega morate upoštevati tudi vpliv inflacije na vrednost DDV, ki ga boste plačali v prihodnosti. Če se inflacija poveča, se bo povečala tudi realna vrednost DDV, ki ga boste plačali ob vsakem plačilu najemnine.
  • Omejitev odbitka DDV. Če ste davčni zavezanec, ki ima pravico do odbitka DDV, morate paziti, da ne prekoračite omejitve odbitka DDV, ki velja za nekatere vrste predmetov leasinga. Na primer, če najamete osebno vozilo, lahko odbijete samo 50% DDV, ki ste ga plačali ob vsakem plačilu najemnine, ne glede na to, ali ga uporabljate izključno za poslovne namene ali ne. Če pa bi plačali DDV ob sklenitvi pogodbe o leasingu, bi lahko odbili celoten znesek DDV, če bi dokazali, da ste vozilo uporabljali samo za poslovne namene.

Te slabosti lahko odvzamejo del privlačnosti odloga plačila DDV pri najemu leasinga in vas prisilijo, da premislite, ali je to res najboljša možnost za vas in vaše poslovanje.

Zaključek

Odlog plačila DDV pri najemu leasinga je posebna ureditev, ki vam omogoča, da ne plačate DDV ob sklenitvi pogodbe o leasingu, ampak ga poravnate v obrokih skupaj z najemnino. To vam lahko prinese nekaj prednosti, kot so izboljšanje likvidnosti in denarnega toka, prilagoditev stopnje DDV in možnost odbitka DDV. Vendar pa ima ta ureditev tudi nekaj slabosti, kot so kompleksnost in administrativna obremenitev, obrestna mera in inflacija in omejitev odbitka DDV. Zato morate biti previdni, da pravilno izpolnite vse pogoje in formalnosti, ki veljajo za odlog plačila DDV pri najemu leasinga, in da ocenite, ali je to res najboljša možnost za vas in vaše poslovanje.

Obrnjena davčna obveznost

Obrnjena davčna obveznost je poseben mehanizem v prometnodavčnem pravu, ki določa, da mora plačati davek na dodano vrednost (DDV) prejemnik storitve ali blaga in ne izvajalec storitve ali dobavitelj blaga. Ta mehanizem se uporablja za preprečevanje utaje DDV in olajšanje čezmejnega trgovanja med davčnimi zavezanci. V tem članku bomo pojasnili, kdaj in kako se uporablja obrnjena davčna obveznost, kakšne so njene prednosti in slabosti ter na kaj morate biti pozorni pri izdajanju računov.

Kdaj se uporablja obrnjena davčna obveznost?

Obrnjena davčna obveznost se uporablja v naslednjih primerih:

  • Čezmejne dobave blaga in storitev: če je prejemnik blaga ali storitve identificiran za namene DDV v drugi državi članici EU kot dobavitelj, se DDV obračuna v državi prejemnika. To velja tudi za dobave blaga in storitev iz tretjih držav v EU.
  • Dobave blaga in storitev v določenih sektorjih: če je prejemnik blaga ali storitve identificiran za namene DDV v Sloveniji, mora plačati DDV za naslednje dobave:
    • gradbena dela, vključno s popravili, čiščenjem, vzdrževanjem, rekonstrukcijo in rušenjem v zvezi z nepremičninami;
    • posredovanje osebja, vključenega v dejavnosti iz prejšnje točke;
    • dobava nepremičnin iz 7. in 8. točke 44. člena ZDDV-1, če se je dobavitelj odločil za obdavčenje v skladu s 45. členom ZDDV-1;
    • dobava odpadkov, ostankov in rabljenega materiala ter storitev iz Priloge III a ZDDV-1.

Kako prepoznati čezmejno dobavo?

Čezmejna dobava je tista, pri kateri se kraj opravljanja dobave ne ujema s sedežem ali stalno poslovno enoto dobavitelja ali prejemnika. Kraj opravljanja dobave je odvisen od vrste blaga ali storitve ter od statusa davčnih zavezancev. Na splošno velja, da je kraj opravljanja:

  • Dobave blaga: tam, kjer se blago nahaja ob začetku prevoza ali pošiljanja kupcu (če ni prevoza ali pošiljanja, tam, kjer se blago nahaja ob dobavi).
  • Dobave storitev: tam, kjer ima prejemnik sedež ali stalno poslovno enoto, za katero se opravi storitev (če nima sedeža ali stalne poslovne enote, tam, kjer ima stalno ali običajno prebivališče).

Kako ugotoviti status davčnih zavezancev?

Status davčnih zavezancev je pomemben za določitev kraja opravljanja dobave in uporabo obrnjene davčne obveznosti. Davčni zavezanci so tisti, ki opravljajo samostojno gospodarsko dejavnost in so identificirani za namene DDV. Davčni zavezanci morajo imeti veljavno identifikacijsko številko za DDV, ki jo lahko preverijo na spletni strani Evropske komisije1. Davčni zavezanci morajo tudi izdajati račune v skladu z DDV zakonodajo in voditi evidenco o svojih dobavah.

Kako izdati račun za obrnjeno davčno obveznost?

Račun za obrnjeno davčno obveznost mora vsebovati vse obvezne podatke iz 82. člena ZDDV-1, kot so ime in naslov dobavitelja in prejemnika, datum izdaje, zaporedna številka, opis blaga ali storitve, količina in cena, znesek DDV ali podatek, ki omogoča izračun DDV. Poleg tega mora račun vsebovati tudi navedbo veljavne določbe ZDDV-1, ki ureja obrnjeno davčno obveznost, na primer “Obrnjena davčna obveznost po 76.a členu ZDDV-1”. Račun se lahko izda v papirni ali elektronski obliki.

Kakšne so prednosti in slabosti obrnjene davčne obveznosti?

Obrnjena davčna obveznost ima tako prednosti kot slabosti za davčne zavezance. Nekatere od njih so:

  • Prednosti:
    • Olajšanje čezmejnega trgovanja: davčni zavezanci se izognejo registraciji za DDV v drugih državah članicah EU, kjer opravljajo dobave, saj je DDV obračunan v državi prejemnika.
    • Preprečevanje utaje DDV: davčni zavezanci se izognejo tveganju, da bi plačali DDV dobavitelju, ki ga ne bi nato nakazal državi. Prav tako se preprečujejo verižne goljufije, kjer se blago ali storitve prodajajo večkrat brez plačila DDV.
    • Hitrejši pretok denarja: davčni zavezanci se izognejo plačilu DDV dobavitelju in nato čakanju na vračilo DDV od države. Namesto tega lahko odbijejo DDV kot vstopnega v istem obračunu.
  • Slabosti:
    • Povečana administrativna obremenitev: davčni zavezanci morajo spremljati status svojih dobaviteljev in prejemnikov ter pravilno izdajati račune za obrnjeno davčno obveznost. Prav tako morajo voditi evidenco o svojih dobavah in jih prijavljati v posebnih poročilih (recimoobrazi).
    • Povečana odgovornost: davčni zavezanci morajo sami obračunati in plačati DDV za prejete dobave pod obrnjeno davčno obveznostjo. Če tega ne storijo pravočasno in pravilno, so lahko kaznovani s strani finančne uprave.
    • Povezana tveganja: davčni zavezanci morajo biti pozorni na morebitne goljufije ali napake pri uporabi obrnjene davčne obveznosti. Če so vpleteni v verigo dobav, kjer je prišlo do utaje DDV, lahko izgubijo pravico do odbitka DDV ali celo postanejo odgovorni za neplačan DDV.

Obrnjena davčna obveznost pri leasingu

Obrnjena davčna obveznost se pri leasingu uporablja v primeru, ko je prejemnik leasinga davčni zavezanec, identificiran za namene DDV v Sloveniji, leasingodajalec pa je davčni zavezanec, ki nima sedeža v Sloveniji. V tem primeru mora prejemnik leasinga obračunati in plačati DDV po slovenski stopnji za celotno vrednost leasinga. Leasingodajalec pa mora izdati račun brez DDV in z navedbo “Obrnjena davčna obveznost po 76.a členu ZDDV-1” ali “Reverse charge mechanism under Article 76.a of ZDDV-1”.1

Ta mehanizem se uporablja za preprečevanje utaje DDV in olajšanje čezmejnega trgovanja med davčnimi zavezanci. Prejemnik leasinga lahko odbije DDV kot vstopnega v istem obračunu, če ima pravico do tega. Prejemnik leasinga mora tudi voditi evidenco o svojih dobavah in jih prijavljati v posebnih poročilih (recimoobrazi).

Za več informacij o obrnjeni davčni obveznosti pri leasingu si lahko preberete ta članek ali ta dokument.

1: Številka: – Portal GOV.SI 2: Izdajanje računa za dobavljanje v tujino — Mladipodjetnik.si 3: Dobave blaga in storitve po 76.a členu ZDDV-1 – Računovodska hiša PRINA

Leasing za CNC stroj: vse, kar morate vedeti

Leasing za CNC stroj je ena od možnosti financiranja, ki vam omogoča, da pridobite napredno in kakovostno opremo za obdelavo kovin, lesa, plastike ali drugih materialov. CNC stroj je računalniško voden stroj, ki lahko izvede različne operacije, kot so rezkanje, vrtanje, struženje, brušenje ali lasersko rezanje. Tovrsten način financiranja  vam lahko prinese številne prednosti, kot so nižji stroški, večja fleksibilnost, davčne olajšave in boljša likvidnost. V tem članku vam bomo predstavili vse, kar morate vedeti o leasingu za CNC stroj, da boste lahko sprejeli pametno odločitev za vaše podjetje.

Kaj je leasing za CNC stroj in kako deluje?

Leasing  je pogodba med dvema strankama: leasingodajalcem in leasingojemalcem. Leasingodajalec je lastnik CNC stroja in ga daje na voljo leasingojemalcu za določeno obdobje in plačilo. Leasingojemalec ima pravico uporabljati CNC stroj in ga vzdrževati, vendar ga ne more prodati ali zastaviti. Po koncu pogodbe ima leasingojemalec možnost, da odkupi CNC stroj po dogovorjeni ceni, ga vrne leasingodajalcu ali podaljša pogodbo.

Leasing za CNC stroj deluje na podoben način kot najem avtomobila. Leasingojemalec plačuje mesečne obroke leasingodajalcu, ki pokrivajo amortizacijo in obresti. Obroki so običajno nižji od kreditnih obrokov, saj leasingodajalec ohranja lastništvo nad CNC strojem. Leasingojemalec pa ima koristi od uporabe sodobne in učinkovite opreme, ki lahko izboljša njegovo produktivnost in konkurenčnost.

Vrste leasinga za opremo

Obstajata dve glavni vrsti leasinga za CNC stroj: operativni leasing in finančni leasing. Razlikujeta se po tem, kdo prevzema tveganje glede vrednosti CNC stroja po koncu pogodbe.

  • Operativni leasing je kratkoročna oblika najema, pri kateri leasingodajalec prevzema tveganje glede vrednosti CNC stroja po koncu pogodbe. Leasingojemalec ima možnost, da vrne CNC stroj leasingodajalcu ali zamenja za novejši model. Operativni leasing je primeren za tiste, ki želijo imeti dostop do najnovejše tehnologije in se ne želijo zavezati dolgoročnemu lastništvu.
  • Finančni leasing je dolgoročna oblika najema, pri kateri leasingojemalec prevzema tveganje glede vrednosti CNC stroja po koncu pogodbe. Leasingojemalec ima možnost, da odkupi CNC stroj po dogovorjeni ceni ali ga vrne leasingodajalcu. Finančni leasing je primeren za tiste, ki želijo postati lastniki CNC stroja in ga uporabljati dlje časa.

Prednosti leasinga

Leasing za stroje ima številne prednosti v primerjavi z nakupom ali kreditiranjem. Nekatere od njih so:

  1. Nižji stroški. Leasing za opremo vam omogoča, da pridobite opremo brez velikega začetnega vložka. Mesečni obroki so običajno nižji od kreditnih obrokov, saj ne vključujejo celotne vrednosti CNC stroja. Poleg tega lahko prihranite na stroških vzdrževanja, saj je CNC stroj v dobrem stanju in pod garancijo leasingodajalca.
  2. Večja fleksibilnost. Leasing za CNC stroj vam omogoča, da prilagodite pogodbo glede na vaše potrebe in želje. Lahko izberete trajanje, višino obrokov, možnost odkupa ali zamenjave CNC stroja. Tako lahko vedno razpolagate z najprimernejšo opremo za vašo dejavnost.
  3. Davčne olajšave. Leasing vam lahko prinese davčne ugodnosti, saj se mesečni obroki štejejo kot poslovni odhodek in zmanjšujejo vašo davčno osnovo. Poleg tega lahko uveljavljate amortizacijo CNC stroja, če ste izbrali finančni leasing.
  4. Boljša likvidnost. Omogoča vam, da ohranite svojo likvidnost in ne zmanjšate svojega obratnega kapitala. Tako lahko bolje upravljate s svojim denarnim tokom in imate več sredstev za druge naložbe ali poslovne priložnosti.

Slabosti leasinga za CNC stroje

Leasing za CNC stroje ima tudi nekaj slabosti, ki jih morate upoštevati pred sklenitvijo pogodbe. Nekatere od njih so:

  1. Višji skupni stroški. Leasing  lahko na dolgi rok stane več kot nakup ali kreditiranje. To je zato, ker plačujete obresti leasingodajalcu in morebitne dodatne stroške, kot so zavarovanje, registracija ali administrativne takse. Poleg tega boste morali plačati odkupno ceno, če se boste odločili za odkup CNC stroja po koncu pogodbe.
  2. Omejitve pri uporabi. Leasing za CNC stroj vam lahko nalaga nekatere omejitve pri uporabi opreme, kot so maksimalna dovoljena obraba, prepoved sprememb ali podnajema. Če kršite te pogoje, se lahko soočite z dodatnimi stroški ali kaznimi.
  3. Odvisnost od leasingodajalca. Leasing vas naredi odvisne od leasingodajalca, ki ima lastništvo nad opremo. To pomeni, da ste izpostavljeni njegovim poslovnim odločitvam, spremembam cen ali pogodb. Poleg tega ste lahko v slabšem položaju pri pogajanju ali reševanju morebitnih sporov.
  4. Odsotnost lastništva. Ne daje vam lastništva nad opremo, razen če se odločite za odkup po koncu pogodbe. To pomeni, da nimate pravice do prenosa, prodaje ali zastave CNC stroja. Poleg tega ne morete uveljavljati subvencij ali nepovratnih sredstev za nakup opreme.

Kako izbrati najboljši leasing za CNC stroj?

Leasing za CNC stroj je pomembna poslovna odločitev, ki lahko vpliva na vašo uspešnost in rast. Zato je pomembno, da izberete najboljši leasing za CNC stroj, ki ustreza vašim potrebam.

Izračun leasinga

Leasing je način financiranja nakupa vozila, pri katerem si kupec izposodi denar od leasingodajalca in ga nato vrača v obliki mesečnih obrokov. Leasing ima svoje prednosti in slabosti, zato je pomembno, da se pred odločitvijo dobro informirate o vseh vidikih tega načina plačila. V tem članku vam bomo predstavili, kako poteka izračun leasinga, kakšni so stroški in davki, povezani z leasingom, ter kako lahko primerjate ponudbe različnih leasingodajalcev.

Kako poteka izračun leasinga?

Izračun leasinga je odvisen od več dejavnikov, med katerimi so najpomembnejši:

  • Vrednost vozila: to je cena vozila brez DDV, ki jo določi prodajalec. Višja kot je vrednost vozila, višji bodo tudi obroki leasinga.
  • Višina pologa: to je znesek denarja, ki ga kupec plača ob sklenitvi pogodbe o leasingu. Višji kot je polog, nižji bodo obroki leasinga.
  • Doba leasinga: to je časovno obdobje, v katerem kupec vrača denar leasingodajalcu. Daljša kot je doba leasinga, nižji bodo obroki leasinga, vendar bo tudi skupni znesek plačila višji.
  • Obrestna mera: to je odstotek, ki ga leasingodajalec zaračuna za posojeni denar. Višja kot je obrestna mera, višji bodo obroki leasinga.
  • Odkupna vrednost: to je znesek denarja, ki ga kupec plača ob koncu dobe leasinga, če se odloči za odkup vozila. Nižja kot je odkupna vrednost, višji bodo obroki leasinga.

Na podlagi teh dejavnikov se izračuna mesečni obrok leasinga, ki ga kupec plačuje vsak mesec do konca dobe leasinga. Mesečni obrok se lahko sestoji iz dveh delov:

  • Amortizacijski del: to je del obroka, ki predstavlja vračilo glavnice posojila. Ta del se zmanjšuje s časom, saj se zmanjšuje tudi dolg do leasingodajalca.
  • Obrestni del: to je del obroka, ki predstavlja plačilo obresti za posojeni denar. Ta del se povečuje s časom, saj se povečuje tudi dolg do leasingodajalca.

Kako izračunati mesečni obrok leasinga?

Za izračun mesečnega obroka leasinga obstaja več metod, med katerimi so najbolj pogoste:

  1. Metoda enakih anuitet: pri tej metodi je mesečni obrok enak skozi celotno dobo leasinga. To pomeni, da se amortizacijski del zmanjšuje in obrestni del povečuje tako, da se njuna vsota ohranja konstantna.
  2. Metoda enakih amortizacij: pri tej metodi je amortizacijski del enak skozi celotno dobo leasinga. To pomeni, da se mesečni obrok zmanjšuje s časom, saj se zmanjšuje tudi obrestni del.
  3. Metoda enakih obresti: pri tej metodi je obrestni del enak skozi celotno dobo leasinga. To pomeni, da se mesečni obrok povečuje s časom, saj se povečuje tudi amortizacijski del.

Primer izračuna mesečnega obroka leasinga po metodi enakih anuitet je naslednji:

  • Vrednost vozila: 20.000 EUR
  • Višina pologa: 4.000 EUR (20% vrednosti vozila)
  • Doba leasinga: 60 mesecev (5 let)
  • Obrestna mera: 5% letno
  • Odkupna vrednost: 2.000 EUR (10% vrednosti vozila)

Za izračun mesečnega obroka leasinga po metodi enakih anuitet uporabimo naslednjo formulo:

Mesečni obrok = (Vrednost vozila – Višina pologa – Odkupna vrednost) x (Obrestna mera / 12) / (1 – (1 + Obrestna mera / 12)^(-Doba leasinga))

Vstavimo podatke v formulo in dobimo:

Mesečni obrok = (20.000 – 4.000 – 2.000) x (0,05 / 12) / (1 – (1 + 0,05 / 12)^(-60))

Mesečni obrok = 14.000 x 0,004167 / 0,7846

Mesečni obrok = 74,29 EUR

Kako izračunati skupni znesek plačila leasinga?

Skupni znesek plačila leasinga je vsota vseh mesečnih obrokov in odkupne vrednosti, ki jih kupec plača do konca dobe leasinga. Za izračun skupnega zneska plačila leasinga uporabimo naslednjo formulo:

Skupni znesek plačila leasinga = Mesečni obrok x Doba leasinga + Odkupna vrednost

Vstavimo podatke iz prejšnjega primera in dobimo:

Skupni znesek plačila leasinga = 74,29 x 60 + 2.000

Skupni znesek plačila leasinga = 6.457,4 EUR

Kako izračunati efektivno obrestno mero za izračun leasinga?

Efektivna obrestna mera leasinga je dejanska cena posojila, ki jo kupec plača za financiranje nakupa vozila. Efektivna obrestna mera upošteva tudi druge stroške, ki jih kupec plača poleg nominalne obrestne mere, kot so stroški odobritve in sklenitve pogodbe, stroški zavarovanja in registracije vozila ter morebitne provizije in nadomestila. Za izračun efektivne obrestne mere leasinga uporabimo naslednjo formulo:

Efektivna obrestna mera = ((Skupni znesek plačila leasinga – Vrednost vozila + Višina pologa) / (Vrednost vozila – Višina pologa))^(12 / Doba leasinga) – 1

Vstavimo podatke iz prejšnjega primera in dobimo:

Efektivna obrestna mera = ((6.457,4 – 20.000 + 4.000) / (20.000 – 4.000))^(12 / 60) – 1

Efektivna obrestna mera = 0,0579

To pomeni, da je efektivna obrestna mera leasinga 5,79%. To je višja od nominalne obrestne mere, ki je bila 5%. Razlika med efektivno in nominalno obrestno mero je posledica dodatnih stroškov, ki jih kupec plača pri leasingu.

Leasing za plovilo – uvoz iz tujine

Če želite kupiti plovilo iz tujine in ga financirati z leasingom, morate biti pozorni na pravila obračuna DDV. DDV se namreč razlikuje glede na to, ali je plovilo novo ali rabljeno, ali je prodajalec davčni zavezanec ali ne, in ali je plovilo namenjeno za osebno ali poslovno uporabo.

Na splošno velja, da če kupite novo plovilo od davčnega zavezanca v drugi državi EU, morate plačati DDV v Sloveniji po stopnji 22 %. Če kupite rabljeno plovilo od davčnega zavezanca v drugi državi EU, lahko plačate DDV v tej državi po tamkajšnji stopnji ali pa se dogovorite za oprostitev DDV in ga plačate v Sloveniji. Če kupite plovilo od fizične osebe v drugi državi EU, ne plačate DDV, razen če je bilo plovilo prvotno kupljeno z oprostitvijo DDV. V tem primeru morate plačati DDV v Sloveniji.

Če kupite plovilo izven EU, morate plačati carino in DDV ob uvozu v Slovenijo. Stopnja carine je odvisna od vrste in porekla plovila. Stopnja DDV je 22 %.

Za več informacij o obračunu DDV pri poslovanju s tujino si lahko ogledate naslednje spletne strani:

Operativni leasing: kaj je, kako deluje in zakaj ga izbrati

Operativni leasing je način financiranja, ki vam omogoča, da uporabljate določeno premoženje, ne da bi ga morali kupiti. Operativni leasing je pogodba med dvema strankama: dajalcem leasinga in prejemnikom leasinga. Dajalec leasinga je običajno finančna ustanova, ki kupi premoženje od prodajalca in ga odda v najem prejemniku leasinga za določeno obdobje in plačilo. Prejemnik leasinga ima pravico do uporabe premoženja, vendar ne postane njegov lastnik, dokler ne plača celotne vrednosti premoženja ali ne izkoristi možnosti odkupa.

Operativni leasing se lahko uporablja za različne vrste premoženja, kot so avtomobili, stroji, oprema, nepremičnine, plovila in drugo. Operativni leasing ima nekaj prednosti in slabosti v primerjavi z drugimi oblikami financiranja. V tem članku vam bomo pojasnili, kaj je operativni leasing, kako deluje, zakaj ga izbrati in kje si narediti izračun leasinga.

Kako deluje operativni leasing?

Operativni leasing deluje na podoben način kot najem stanovanja. Najemodajalec vam da na voljo stanovanje za določeno obdobje in vi mu plačujete mesečno najemnino. Vi lahko uporabljate stanovanje, vendar niste njegov lastnik. Če se odločite, da ne želite več živeti v tem stanovanju, ga lahko vrnete najemodajalcu ali pa podaljšate najem.

Podobno je tudi pri operativnem leasingu premoženja. Dajalec leasinga vam da na voljo premoženje za določeno obdobje in vi mu plačujete mesečno najemnino. Vi lahko uporabljate premoženje, vendar niste njegov lastnik. Če se odločite, da ne potrebujete več tega premoženja, ga lahko vrnete dajalcu leasinga ali pa podaljšate najem.

Kakšne so pogodbene obveznosti pri operativnem leasingu?

Pri operativnem leasingu morate skleniti pogodbo z dajalcem leasinga, ki določa pogoje najema premoženja. Pogodba običajno vsebuje naslednje elemente:

  • Trajanje najema: to je časovno obdobje, za katerega se sklene pogodba o operativnem leasingu. Trajanje najema je lahko od nekaj mesecev do nekaj let.
  • Najemnina: to je znesek, ki ga morate plačevati dajalcu leasinga vsak mesec za uporabo premoženja. Najemnina je odvisna od vrednosti premoženja, trajanja najema, obrestne mere in drugih dejavnikov.
  • Odkupna možnost: to je možnost, da po koncu najema odkupite premoženje od dajalca leasinga po dogovorjeni ceni. Odkupna možnost ni obvezna in jo lahko izkoristite le, če se s tem strinjata obe pogodbeni stranki.
  • Pogoji uporabe: to so pravila, ki jih morate spoštovati pri uporabi premoženja. Na primer, morate skrbeti za redno vzdrževanje in servisiranje premoženja, ga uporabljati le za dogovorjene namene, ga zavarovati proti škodi in kraji, ga ne smete podnajemati, prenesti ali zastaviti drugim osebam brez soglasja dajalca leasinga.

Kakšne so prednosti in slabosti operativnega leasinga?

Operativni leasing ima nekaj prednosti in slabosti, ki jih je treba upoštevati pred sklenitvijo pogodbe. Nekatere prednosti so:

  1. Nižji začetni stroški: pri operativnem leasingu ni potrebe po velikem začetnem vložku ali zavarovanju, saj dajalec leasinga prevzame tveganje nakupa premoženja. To pomeni, da lahko prihranite denar in ga uporabite za druge namene.
  2. Tehnološka posodobitev: pri operativnem leasingu lahko redno menjavate premoženje in tako sledite tehnološkemu napredku in tržnim trendom. To vam omogoča, da ohranjate konkurenčnost in učinkovitost vašega poslovanja.
  3. Davčne ugodnosti: pri operativnem leasingu lahko uveljavljate davčne olajšave in ugodnosti, saj se najemnina šteje kot strošek poslovanja. To pomeni, da lahko zmanjšate svojo davčno osnovo in plačate manj davka.

Nekatere slabosti so:

  1. Višji skupni stroški: pri operativnem leasingu plačujete obresti in stroške dajalca leasinga, ki so lahko višji od obresti in stroškov pri nakupu premoženja. To pomeni, da boste na dolgi rok plačali več kot bi plačali, če bi kupili premoženje.
  2. Omejena svoboda: pri operativnem leasingu morate spoštovati pogoje uporabe premoženja, ki jih določi dajalec leasinga. To pomeni, da ne morete samostojno odločati o vzdrževanju, servisiranju, popravilu ali nadgradnji premoženja.
  3. Obveznost plačevanja: pri operativnem leasingu ste dolžni plačevati najemnino tudi v primeru, da ne uporabljate premoženja ali če je premoženje okvarjeno ali uničeno. To pomeni, da ste izpostavljeni finančnim tveganjem in morebitnim dodatnim stroškom.

Za koga je primeren operativni leasing?

Operativni leasing je primeren predvsem za pravne osebe in samostojne podjetnike, ki potrebujejo premoženje za svoje poslovne dejavnosti. Operativni leasing je lahko dobra izbira za vas, če:

  • Nimate dovolj denarja ali zavarovanja za nakup premoženja: če nimate dovolj lastnih sredstev ali zavarovanja za nakup premoženja, vam lahko operativni leasing omogoči dostop do premoženja brez velikega začetnega vložka.
  • Potrebujete premoženje le za določeno obdobje: če potrebujete premoženje le za določeno obdobje, na primer za sezonsko delo ali za izvedbo projekta, vam lahko operativni leasing omogoči najem premoženja za toliko časa, kot ga potrebujete.
  • Želite biti tehnološko napredni: če želite biti tehnološko napredni in slediti tržnim trendom, vam lahko operativni leasing omogoči redno menjavo premoženja in tako ohranjate konkurenčnost in učinkovitost vašega poslovanja.

Kako izbrati ponudnika operativnega leasinga?

Pri izbiri ponudnika operativnega leasinga je pomembno, da primerjate ponudbe različnih dajalcev leasinga in se posvetujete s strokovnjaki za finančno svetovanje. Pri primerjavi ponudb morate upoštevati naslednje dejavnike:

  • Vrednost premoženja: to je znesek, ki ga dajalec leasinga plača prodajalcu premoženja. Vrednost premoženja vpliva na višino najemnine in odkupne cene.
  • Trajanje najema: to je časovno obdobje, za katerega se sklene pogodba o operativnem leasingu. Trajanje najema vpliva na višino najemnine in odkupne cene.
  • Najemnina: to je znesek, ki ga morate plačevati dajalcu leasinga vsak mesec za uporabo premoženja. Najemnina je odvisna od vrednosti premoženja, trajanja najema, obrestne mere in drugih dejavnikov.
  • Odkupna možnost: to je možnost, da po koncu najema odkupite premoženje od dajalca leasinga po dogovorjeni ceni. Odkupna možnost ni obvezna in jo lahko izkoristite le, če se s tem strinjata obe pogodbeni stranki.
  • Pogoji uporabe: to so pravila, ki jih morate spoštovati pri uporabi premoženja. Na primer, morate skrbeti za redno vzdrževanje in servisiranje premoženja, ga uporabljati le za dogovorjene namene, ga zavarovati proti škodi in kraji, ga ne sme… ga ne smete podnajemati, prenesti ali zastaviti drugim osebam brez soglasja dajalca leasinga.

Kako izračunati stroške operativnega leasinga?

Stroški operativnega leasinga so sestavljeni iz dveh delov: najemnine in odkupne cene. Najemnina je znesek, ki ga morate plačevati dajalcu leasinga vsak mesec za uporabo premoženja. Odkupna cena je znesek, ki ga morate plačati dajalcu leasinga, če se odločite, da boste po koncu najema odkupili premoženje.

Da bi izračunali stroške operativnega leasinga, morate poznati naslednje podatke:

  • Vrednost premoženja (V): to je znesek, ki ga dajalec leasinga plača prodajalcu premoženja. Vrednost premoženja je običajno enaka tržni ceni premoženja.
  • Trajanje najema (T): to je časovno obdobje, za katerega se sklene pogodba o operativnem leasingu. Trajanje najema je izraženo v mesecih ali letih.
  • Obrestna mera ®: to je odstotek, ki ga dajalec leasinga zaračuna za financiranje nakupa premoženja. Obrestna mera je običajno enaka ali višja od tržne obrestne mere.
  • Odkupna cena (O): to je znesek, ki ga morate plačati dajalcu leasinga, če se odločite, da boste po koncu najema odkupili premoženje. Odkupna cena je običajno nižja od vrednosti premoženja.

Z uporabo teh podatkov lahko izračunate najemnino in skupne stroške operativnega leasinga na naslednji način:

  • Najemnina (N): to je znesek, ki ga morate plačevati dajalcu leasinga vsak mesec za uporabo premoženja. Najemnino lahko izračunate s formulo: N = (V – O) * r / T. To pomeni, da najemnina ustreza razliki med vrednostjo premoženja in odkupno ceno, pomnoženi z obrestno mero in deljeni s trajanjem najema.
  • Skupni stroški (S): to je znesek, ki ga boste skupaj plačali za operativni leasing premoženja. Skupne stroške lahko izračunate s formulo: S = N * T + O. To pomeni, da skupni stroški ustrezajo vsoti vseh najemnin in odkupne cene.

Primer: Recimo, da želite vzeti operativni leasing avtomobila, ki ima vrednost 20.000 EUR. Trajanje najema je 3 leta, obrestna mera je 5% in odkupna cena je 10.000 EUR. Najemnina in skupni stroški operativnega leasinga avtomobila bi bili:

  • Najemnina: N = (20.000 – 10.000) * 0,05 / 3 = 166,67 EUR na mesec.
  • Skupni stroški: S = 166,67 * 36 + 10.000 = 16.000 EUR.

Kakšne so alternative operativnemu leasingu?

Operativni leasing ni edina možnost financiranja premoženja. Obstajajo tudi druge alternative, ki jih je treba primerjati in oceniti pred sprejetjem odločitve. Nekatere alternative so:

Nakup premoženja

Nakup premoženja je najbolj enostavna in tradicionalna oblika financiranja premoženja. Pri nakupu premoženja plačate celotno vrednost premoženja prodajalcu in postanete njegov lastnik. Nakup premoženja ima nekaj prednosti in slabosti v primerjavi z operativnim leasingom. Nekatere prednosti so:

  1. Popolna svoboda: pri nakupu premoženja imate popolno svobodo pri upravljanju, vzdrževanju, servisiranju, popravilu ali nadgradnji premoženja. Lahko ga tudi podnajemate, prenesete ali zastavite drugim osebam brez omejitev.
  2. Nižji skupni stroški: pri nakupu premoženja plačate le enkratno ceno premoženja in nimate dodatnih stroškov najemnine ali odkupne cene. To pomeni, da boste na dolgi rok plačali manj kot bi plačali pri operativnem leasingu.
  3. Dodatni prihodki: pri nakupu premoženja lahko ustvarjate dodatne prihodke z oddajanjem, prodajo ali zastavo premoženja. To pomeni, da lahko povečate svoj dobiček in povrnite svojo investicijo.

Nekatere slabosti so:

  1. Višji začetni stroški: pri nakupu premoženja morate plačati celotno vrednost premoženja naenkrat ali pa vzeti kredit ali posojilo, ki zahteva zavarovanje. To pomeni, da potrebujete veliko denarja ali zavarovanja za nakup premoženja.
  2. Tehnološka zastarelost: pri nakupu premoženja ste odgovorni za vzdrževanje in posodabljanje premoženja. To pomeni, da morate slediti tehnološkemu napredku in tržnim trendom ter vlagati v nadgradnjo ali zamenjavo premoženja.
  3. Davčne obveznosti: pri nakupu premoženja morate plačati davek na dodano vrednost (DDV) in davek na promet nepremičnin (DPN). Prav tako ne morete uveljavljati davčnih olajšav in ugodnosti, ki veljajo za operativni leasing.

Finančni leasing

Finančni leasing je druga vrsta leasinga, ki se razlikuje od operativnega leasinga po tem, da je namenjen tistim, ki želijo postati lastniki premoženja po koncu najema. Pri finančnem leasingu je doba najema enaka ali daljša od ekonomske življenjske dobe premoženja, zato so mesečni obroki višji. Prejemnik leasinga ima možnost odkupa premoženja po simbolični ceni ob koncu pogodbe. Finančni leasing ima nekaj prednosti in slabosti v primerjavi z operativnim leasingom.